Op 1 januari 2012 gaan er op een aantal terreinen nieuwe regels gelden. 10 eenvoudige tips om nog snel even te profiteren voordat de wetgever ook deze maasjes dicht.

Fiscale eindejaarstips 2011: 10 manieren om nog snel even belasting te besparen

De overheid doet erg haar best om zoveel mogelijk (on-)bedoelde belastingvoordeeltjes in 2012 te beperken. Dat betekent dat er voor u nog een kans ligt om nog snel even te profiteren.
De onderstaande tips zijn bedoeld voor iedereen die belastingplichtig is. Bij de eerste vijf moet u al voor 1 januari actie ondernemen. De overige vijf hebben betrekking op voordeeltjes die per 1 juli of per 31 december 2012 zijn afgelopen.

1. Fiscaal partnerschap in 2012 breder gedefinieerd

Zoals in het artikel Heffingskortingen bij de belastingaangifte 2011: waar heeft u recht op en hoe werkt het? onder punt 4 staat beschreven, kan een fiscaal partnerschap veel opleveren. Het kan u echter ook veel geld kosten. Ongehuwd samenwonenden die met een kind onder de 18 jaar in de Gemeentelijke Basisadministratie (GBA) staan ingeschreven, moesten zich voorheen expliciet als fiscaal partner registreren. Als u dat niet had gedaan was daar waarschijnlijk goede reden voor. Dit betreft met name kindgerelateerde kortingen en toeslagen, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting en het kindgebonden budget.

Nu zijn mensen die aan deze voorwaarde voldoen voor de Belastingdienst echter automatisch elkaars fiscale partner. U kunt dus in 2012 ook niet meer, door aan te tonen dat u op zakelijke basis een gedeelte van uw gezamenlijk huis huurde van uw partner, het fiscaal partnerschap omzeilen.

2. Zorg voor een notarieel samenlevingscontract als u geen fiscale partners bent

Als u wel samenwoont maar niet langer dan vijf jaar samen op hetzelfde adres en geen kind of woning samen hebt en geen pensioenpartners bent, bent u zonder notarieel samenlevingscontract in 2012 geen fiscale partners. Als u de ander dan geld of andere belaste zaken schenkt of laat vererven, valt u voor de schenkbelasting en de erfbelasting in een heel ander tarief. Bij fiscale partners is dit tot € 118.708 10% en voor hogere bedragen 20%. Als u echter geen notarieel samenlevingscontract kunt overleggen, vallen schenkingen en ervingen in de hoogste tariefsgroep voor derden: respectievelijk 30 en 40%! Dit contract moet voor wat betreft ervingen minstens zes maanden voor het overlijden zijn afgesloten, maar alleen als dat na 1 januari 2012 gebeurt. Als u dus niet het risico van een dubbel zo hoge belasting wilt lopen, doet u er verstandig aan dit contract voor de jaarwisseling af te sluiten.

3. Betaal uw lijfrentepremie over 2011 uiterlijk op 31 december

Tot en met 2011 kunt u lijfrentepremies die binnen drie maanden van het volgende fiscale jaar had betaald nog aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Zo kon u bijvoorbeeld vóór 1 april 2011 betaalde premies dus nog terugwentelen op uw fiscale jaar 2010. Per 2012 is het echter gedaan met de pret. Als u de premie na 31 december betaalt kunt u deze niet meer verrekenen in de aangifte inkomstenbelasting 2011.

Dit geldt overigens niet voor lijfrentepremies die voortvloeien uit de omzetting van de fiscale oudedagsreserve en/of van de stakingswinst uit uw onderneming. Deze kunnen nog zes maanden na het einde van het kalenderjaar worden teruggerekend. Deze moet u dus om ze in 2011 te kunnen aftrekken vóór 1 juli 2012 betalen.

4. BTW-aanpassing auto van de zaak

Vanaf 1 juli 2011 moet er over privé gemaakte kilometers 19% BTW worden betaald. Hieronder valt dan ook het woon-werkverkeer. In de BTW-aangifte over 2011 moet u dan zowel de oude als de nieuwe regeling toepassen, met een scheiding op 1 januari 2012. Deze oude correctie was aansluitend aan de inkomsten- en loonbelasting, de nieuwe niet meer. De oude correctie kon 12%×14%×cataloguswaarde van de auto, of 12%×25% zijn.

In de nieuwe regeling heeft u twee mogelijkheden. U kunt allereerst kiezen voor het per 1 januari 2012 gaan bijhouden van een kilometeradministratie. Dit moet in verband met een streng toezicht van de Belastingdienst in deze kwestie secuur gebeuren. Als u veel kilometers maakt kan het al snel behoorlijk in de papieren gaan lopen. Kies in dat geval liever voor de andere optie. Daarbij past u voor de verschuldigde BTW een forfait toe van 2,7% van de cataloguswaarde (incluis BTW en motorrijtuigenbelasting oftewel BPM).

5. Let goed op de WOZ-waarde in 2012 en maak bezwaar

Vanaf 1 januari 2012 is het weer zover: dan krijgen de meeste mensen weer de jaarlijkse WOZ-aanslag in de brievenbus. Nu het Centraal Planbureau (CPB) op 13 december jongstleden wist te melden dat Nederland officieel weer in een recessie is beland, is de kans groot dat uw woning minder waard is dan de WOZ-waarde. De peildatum hiervoor was namelijk 1 januari 2011. Sindsdien is het in tijden van recessie waarschijnlijk dat uw woning in waarde is gedaald. Zorg dus dat u bezwaar maakt (bij de dienst Belastingen in uw gemeente). Dit moet binnen zes weken na dagtekening van de WOZ-aanslag.

U bespaart hiermee mogelijk honderden euro’s per jaar uit aan lagere onroerendezaakbelasting (OZB), een lager eigenwoningenforfait voor inkomstenbelasting en vermogensbelasting en waterschapslasten.

6. Drie jaar lang dubbele hypotheekrenteaftrek ook nog in 2012

Als u een nieuw huis heeft gekocht maar het nog niet heeft betrokken, of als u reeds in het nieuwe huis woont maar het oude nog te koop staat, kunt u de hypotheekrente over beide woningen ook in 2012 nog tot drie jaar lang aftrekken. Dat is dus dubbele aftrek. Wel geldt dit enkel voor gevallen die al sinds 2008 of 2009 bestaan. Volgend jaar wordt de termijn waarover dit mag weer teruggeschroefd naar twee jaar.

7. Verhuur uw onverkochte en leegstaande woning in 2012

Door tijdelijke maatregelen kan het al snel fiscaal interessant zijn uw oude woning te verhuren zolang deze nog onverkocht is. U krijgt weer de mogelijkheid tot hypotheekrenteaftrek zodra de huur wordt beëindigd. Daarnaast heeft tijdelijke verhuur geen effect op de hypotheekrenteaftrek voor de nieuwe woning. In 2013 worden deze tijdelijke maatregelen ter compensatie van eigenaren met leegstaande woningen weer teruggedraaid. Let dus wel op die termijn indien u uw huis gaat verhuren.

8. Opgerekte termijn overdrachtsbelasting

De betalingstermijn bij doorverkochte woningen is tot 1 januari 2012 opgerekt; van zes naar twaalf maanden. Heeft u dus nog in 2011 een huis gekocht en verkoopt u het binnen twaalf maanden weer door, dan is enkel overdrachtsbelasting verschuldigd over het prijsverschil tussen de koopsom en de verkoopsom. In 2012 geldt dit weer alleen als u het huis binnen zes maanden doorverkoopt. Ook hiermee valt dus nog snel veel te winnen.

9. Tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting

Daarnaast is tot 1 juli 2012 is de overdrachtsbelasting drie keer zo laag: 2% in plaats van 6%. Als u net voor die tijd een huis of vakantiehuis koopt of een recht op een woning neemt (bijvoorbeeld vruchtgebruik), kunt u dus een aanzienlijke kostenpost uitsparen.

10. Schaf vóór 1 juli 2012 een zuinige leaseauto aan

Op 1 juli 2012 worden de CO2-normen voor zuinige auto’s nog verder aangescherpt. Voor dezelfde auto komt er dan dus een hogere bijtelling. Als u vóór 1 juli 2012 een zuinige auto heeft aangeschaft en deze onafgebroken voor en vanaf deze datum gebruikt, blijft voor u de lage bijtelling van 14 of 20 procent gelden. Als u na 1 juli 2012 een zuinige auto aanschaft, gelden er andere, duurdere normen op termijn.
De bijtelling voor elektrische auto’s blijft overigens naar verwachting 0%.

©HenkX, december 2011
Laatste update: 2 maart 2012

Tip: meer weten over hoe u door verstandig met de belasting om te gaan geld kunt verdienen? Lees ook Heffingskortingen bij de belastingaangifte 2011: waar heeft u recht op en hoe werkt het?